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Calculadora de Simples Nacional 2026
Estime o imposto do Simples Nacional, compare anexos e simule o DAS mensal com a fórmula da alíquota efetiva. Confirme a atividade e a apuração no PGDAS-D.
Resposta rápida: qual a alíquota do Simples Nacional?
A alíquota efetiva depende do faturamento dos últimos 12 meses e do Anexo da atividade (I a V), começando em torno de 4-6% e subindo por faixas. É um regime unificado que reúne vários tributos em uma única guia (DAS). A calculadora estima a sua alíquota efetiva e o valor a pagar.
Quer entender o cálculo a fundo? Leia o Simples Nacional: anexos e Fator R.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar nº 123/2006. Ele foi criado para facilitar a vida das micro e pequenas empresas, unificando oito impostos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento chamada DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).
Podem aderir ao Simples Nacional empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. O sistema oferece alíquotas reduzidas que variam de 4% a 33%, dependendo da atividade (anexo) e da faixa de faturamento da empresa.
Os 5 Anexos do Simples Nacional
Anexo I - Comércio
Atividades de comércio em geral. Alíquotas de 4,0% a 19,0%.
Ex: lojas de roupas, supermercados, farmácias, distribuidoras
Anexo II - Indústria
Empresas industriais e de industrialização. Alíquotas de 4,5% a 30,0%.
Ex: fábricas, indústrias de alimentos, confecções, marcenarias
Anexo III - Serviços
Serviços próprios do anexo e atividades sujeitas ao Fator R quando o resultado é ≥ 28%. Alíquotas de 6,0% a 33,0%.
Ex: locação de bens móveis, creches, agências de viagem
Anexo IV - Serviços específicos
Atividades específicas, como construção, vigilância e limpeza; a CPP patronal é recolhida fora do DAS. Alíquotas de 4,5% a 33,0%.
Ex: construção civil, vigilância, limpeza, manutenção
Anexo V - Serviços (Fator R < 28%)
Serviços com folha salarial inferior a 28% da receita. Alíquotas de 15,5% a 30,5%.
Ex: advocacia, consultoria, marketing, desenvolvimento de software
Fator R
📊 Fator R ≥ 28% (Anexo III)
Vantagens:
- ✓ Alíquota nominal inicial de 6%
- ✓ Economia tributária significativa
- ✓ Mais competitivo no mercado
Como alcançar:
- • Manter folha salarial ≥ 28%
- • Contratar funcionários CLT
- • Aumentar pró-labore dos sócios
📊 Fator R < 28% (Anexo V)
Características:
- ⚠ Alíquotas mais altas (15,5%+)
- ⚠ Maior carga tributária
- ⚠ Menos competitivo
Quando acontece:
- • Empresa com poucos funcionários
- • Sócios fazem maior parte do trabalho
- • Terceirização excessiva
Vantagens do Simples Nacional
Tributação Unificada
Oito impostos em uma única guia (DAS) mensal
Alíquotas Reduzidas
Carga tributária menor que outros regimes
Menos Burocracia
Obrigações acessórias simplificadas
Facilidade na Gestão
Cálculo e pagamento mais simples
Preferência em Licitações
Benefícios em compras governamentais
Exportação Desonerada
Receitas de exportação isentas de tributos
Como Funciona o Cálculo?
1. Receita Bruta dos Últimos 12 Meses (RBT12)
Some todo o faturamento dos últimos 12 meses para determinar sua faixa de enquadramento.
2. Identificar o Anexo
Comércio (I), Indústria (II) ou Serviços (III/IV/V). Para serviços, calcule o Fator R.
3. Determinar a Alíquota Efetiva
Alíquota Efetiva = ((RBT12 × Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir) ÷ RBT12
4. Calcular o DAS Mensal
DAS = Receita Bruta do Mês × Alíquota Efetiva
5. Pagar até o Dia 20
O DAS deve ser pago até o dia 20 do mês seguinte. Gere a guia no Portal do Simples Nacional.
Exemplo Prático
Situação: Empresa de desenvolvimento de software (serviços) com:
- Receita bruta anual (últimos 12 meses): R$ 600.000,00
- Receita bruta do mês: R$ 50.000,00
- Folha de salários anual: R$ 180.000,00
Passo 1: Calcular Fator R
Fator R = (R$ 180.000 ÷ R$ 600.000) × 100 = 30%
Passo 2: Definir Anexo
Fator R ≥ 28% → Anexo III
Passo 3: Alíquota (faixa R$ 360k - R$ 720k)
Alíquota efetiva: aproximadamente 10,2%
Passo 4: Calcular DAS
O DAS usa a alíquota efetiva do Anexo III, calculada com a parcela a deduzir.
💰 Economia: Se estivesse no Anexo V (Fator R < 28%), a alíquota seria ~19,5%, resultando em DAS de R$ 9.750,00. Economia de R$ 4.650/mês!
Prazos e Obrigações
📅 Prazos Importantes
- Dia 20:Vencimento do DAS mensal
- Janeiro:Opção pelo Simples (para empresas novas)
- Março:Entrega da DEFIS (declaração anual)
- Mensal:Emissão de notas fiscais e registro de vendas
⚠️ Causas de Exclusão
- •Faturar mais de R$ 4,8 milhões/ano
- •Dívidas tributárias não regularizadas
- •Atraso no pagamento de 3 DAS consecutivos
- •Omissão de receitas ou informações falsas
- •Exercer atividades vedadas ao Simples
Base Legal
Lei Complementar 123/2006: Institui o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte e cria o Simples Nacional.
Lei Complementar 155/2016: Alterou os limites de faturamento e criou novas faixas de tributação.
Resolução CGSN 140/2018: Regulamenta aspectos operacionais do Simples Nacional.
💡 Dica Importante
No Simples, a alíquota efetiva depende da receita acumulada em 12 meses e do anexo. Para serviços, o Fator R pode reduzir a tributação. Simule cenários para otimizar.
📚 Fontes oficiais
Os cálculos seguem a legislação vigente. Consulte as fontes primárias:
- Lei nº 15.270/2025 (Planalto) — isenção do IR até R$ 5.000
- Exemplos de Aplicação da Lei 15.270/2025 — Receita Federal
- Portaria Interministerial MPS/MF nº 13/2026 — tabela do INSS
Revisado em 25 de maio de 2026 por Equipe Editorial CalculaBrasil. Como verificamos os dados.
Aviso: os resultados são estimativas baseadas na legislação vigente e podem variar conforme convenções coletivas, benefícios e a situação individual. Não substituem a orientação de um contador ou da Receita Federal. Confirme sempre os valores na fonte oficial antes de decisões financeiras.
Última atualização: 25 de maio de 2026
Calculadora e tabelas atualizadas conforme legislação brasileira vigente e LC 123/2006.